Книга: Воронин В. П., Сапожникова Н. Г. «Учет ценных бумаг»

Рассмотрены все виды ценных бумаг и операции, проводимые с ними некредитными организациями, финансовыми компаниями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг и т. д. Изложены подходы к ведению бухгалтерского учета ценных бумаг на различных этапах их обращения, описан порядок отражения соответствующей информации в бухгалтерском и внутреннем учете.
Для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», аспирантов, научных работников и специалистов, связанных с рынком ценных бумаг.

Содержание:

Введение...... 3 Глава 1. ЦЕННЫЕ БУМАГИ: ПОНЯТИЕ, ВИДЫ, КЛАССИФИКАЦИЯ...... 7 1. 1. Ценные бумаги как экономический инструмент...... 7 1. 2. Понятие ценных бумаг...... 11 1. 3. Виды ценных бумаг и их классификация...... 13 Глава 2. ПРАВОВАЯ ОСНОВА ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ...... 35 2. 1. Операции с ценными бумагами на внутреннем рынке...... 35 2. 2. Регламентация обращения ценных бумаг за пределами страны...... 56 2. 3. Повсеместно принятые принципы ведения бизнеса по ценным бумагам...... 63 Глава 3. ВЫПУСК ЦЕННЫХ БУМАГ...... 69 3. 1. Процедура эмиссии ценных бумаг...... 69 3. 1. 1. Понятие эмиссии ценных бумаг...... 69 3. 1. 2. Этапы эмиссии ценных бумаг...... 73 3. 1. 3. Утверждение решения о выпуске ценных бумаг...... 74 3. 1. 4. Государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг...... 75 3. 1. 5. Размещение ценных бумаг...... 84 3. 1. 6. Государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг...... 87 3. 2. Эмиссия акций, размещаемых при учреждении акционерного общества...... 91 3. 2. 1. Особенности размещения акций при учреждении акционерного общества...... 91 3. 2. 2. Особенности государственной регистрации выпуска и отчета об итогах выпуска акций, размещаемых при учреждении акционерного общества...... 91 3. 3. Эмиссия дополнительных акций акционерного общества, размещаемых путем распределения среди акционеров...... 93 3. 3. 1. Решение о размещении дополнительных акций и решение о дополнительном выпуске акций, размещаемых путем распределения среди акционеров...... 93 3. 3. 2. Особенности государственной регистрации дополнительного выпуска акций, размещаемых путем распределения среди акционеров...... 94 3. 3. 3. Особенности размещения дополнительного выпуска акций, размещаемых путем распределения среди акционеров...... 94 3. 4. Эмиссия акций, размещаемых путем конвертации при изменении номинальной стоимости, при изменении прав, при консолидации и дроблении...... 95 3. 4. 1. Решение о размещении и решение о выпуске акций, размещаемых путем конвертации при изменении номинальной стоимости, при изменении прав, при консолидации и дроблении...... 95 3. 4. 2. Особенности государственной регистрации выпуска акций, размещаемых путем конвертации при изменении номинальной стоимости, при изменении прав, при консолидации и дроблении...... 97 3. 4. 3. Особенности размещения акций путем конвертации при изменении номинальной стоимости, при изменении прав, при консолидации и дроблении...... 98 3. 5. Эмиссия ценных бумаг, размещаемых путем подписки...... 99 3. 5. 1. Решение о размещении ценных бумаг путем подписки...... 99 3. 5. 2. Решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, размещаемых путем подписки...... 101 3. 5. 3. Особенности государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, размещаемых путем подписки...... 106 3. 5. 4. Особенности размещения ценных бумаг путем подписки...... 109 3. 5. 5. Особенности государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, размещаемых путем подписки...... 110 3. 5. 6. Особенности эмиссии облигаций, размещаемых траншами...... 113 Глава 4. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ...... 115 4. 1. Общие положения...... 115 4. 2. Первоначальная оценка финансовых вложений...... 117 4. 3. Последующая оценка финансовых вложений...... 120 4. 4. Выбытие финансовых вложений...... 121 4. 5. Доходы и расходы по финансовым вложениям...... 132 4. 6. Оценка ликвидности ценных бумаг...... 134 Глава 5. УЧЕТ ДОЛЕВЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ...... 138 5. 1. Организация учета выпуска и продажи акций...... 138 5. 2. Учет формирования и движения уставного капитала...... 151 5. 3. Учет финансовых вложений в акции...... 161 Глава 6. УЧЕТ ДОЛГОВЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ...... 171 6. 1. Организация учета выпуска и продажи облигаций...... 171 6. 2. Учет финансовых вложений в облигации...... 177 Глава 7. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ...... 188 7. 1. Вексельное обращение...... 188 7. 2. Учет расчетов векселями...... 195 7. 2. 1. Учет расчетов векселями у организации-векселедержателя...... 195 7. 2. 2. Учет расчетов векселями у организации-векселедателя...... 198 7. 2. 3. Отражение в бухгалтерском учете претензий по векселям...... 200 7. 3. Учет финансовых вложений в векселя...... 202 7. 4. Учет выданных векселей...... 206 Глава 8. УЧЕТ ПРОЧИХ ЦЕННЫХ БУМАГ...... 213 8. 1. Расчеты чеками...... 213 8. 2. Учет опционов...... 218 8. 3. Учет депозитных сертификатов...... 221 8. 4. Простые и двойные складские свидетельства...... 223 8. 5. Обесценение ценных бумаг...... 229 Глава 9. БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ...... 233 9. 1. Финансовый результат от операций с ценными бумагами...... 233 9. 2. Базовая прибыль (убыток) на акцию...... 234 9. 3. Разводненная прибыль (убыток) на акцию...... 241 9. 4. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности...... 248 Глава 10. ФОРМИРОВАНИЕ И РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О ФИНАНСОВЫХ АКТИВАХ МЕЖДУНАРОДНЫМИ СТАНДАРТАМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ...... 251 Глава 11. ВНУТРЕННИЙ УЧЕТ СДЕЛОК С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ...... 260 11. 1. Основные положения по ведению внутреннего учета...... 260 11. 2. Требования к правилам ведения и документы внутреннего учета...... 263 11. 3. Регистры внутреннего учета профессионального участника...... 270 11. 4. Счета внутреннего учета профессионального участника...... 277 11. 5. Отчетность перед клиентом...... 286 11. 6. Особенности учета в системе ведения реестра залога именных эмиссионных ценных бумаг...... 292 Глава 12. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ C ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ У ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ...... 299 12. 1. Нормативно-правовая база организации учета ценных бумаг...... 299 12. 2. Учет операций по приобретению и продаже ценных бумаг...... 301 12. 3. Учет расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг...... 315 12. 4. Учет процентов (доходов) по облигациям...... 322 12. 5. Учет отдельных операций инвестиционных фондов...... 325 Глава 13. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ У ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ...... 328 Глоссарий...... 347 Приложения...... 377 Литература...... 391

Издательство: "Финансы и статистика" (2005)

ISBN: 5279030090