Книга: Погодина Г. В. «Командировка: оформление, возмещение расходов, налогообложение»

Предлагаемое пособие поможет вам решить все вопросы, связанные с оформлением служебных командировок, возмещением и налогообложением командировочных затрат.
В книге содержатся: комментарии к правовым аспектам направления работников в служебные командировки; подробные рекомендации по документационному оформлению командировок как в пределах России, так и за рубеж; советы по созданию локальных нормативных актов, регулирующих порядок направления работников организации в служебные командировки; описание нестандартных ситуаций, возникающих в связи с направлением работников в командировки, и советы по их решению; комментарии законодательства по вопросам налогообложения командировочных выплат работникам; образцы документов, примеры, нормативные акты.
Все советы и рекомендации в данном пособии даны не теоретиком, а профессионалом-практиком с многолетним опытом работы в области кадрового дела.
Книга предназначена для работников кадровых служб, бухгалтеров.

Содержание:

Перечень образцов документов с примерами заполнения...... 9 ВВЕДЕНИЕ...... 11 1. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ...... 13 Понятие служебной командировки...... 13 Что не является командировкой?...... 13 Срок командировки...... 14 Гарантии работникам, направленным в служебные командировки...... 15 Ограничения при направлении работников в служебные командировки...... 15 Особенности рабочего времени и времени отдыха командированного работника...... 17 2. ОФОРМЛЕНИЕ СЛУЖЕБНОЙ КОМАНДИРОВКИ...... 19 Принятие решения о направлении в командировку...... 19 Служебное задание...... 20 Приказ о направлении работника в командировку...... 22 Командировочное удостоверение...... 25 Возможны варианты...... 28 Аванс на командировочные расходы...... 29 3. ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ СО СЛУЖЕБНОЙ КОМАНДИРОВКОЙ...... 31 Средний заработок...... 31 Расходы, подлежащие возмещению при направлении работников в служебные командировки...... 31 Возмещение расходов работникам, работа которых носит разъездной характер...... 32 Нормы возмещения командировочных расходов...... 33 Расходы по найму жилого помещения...... 33 Суточные...... 34 Расходы по проезду к месту командировки и обратно...... 35 Иные расходы...... 36 Подведение итогов. Авансовый отчет...... 37 4. ПОЛОЖЕНИЕ О СЛУЖЕБНЫХ КОМАНДИРОВКАХ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИИ...... 41 Цели положения о служебных командировках...... 41 Примерная структура положения о служебных командировках...... 43 5. ОСОБЕННОСТИ ОФОРМЛЕНИЯ ЗАГРАНИЧНЫХ КОМАНДИРОВОК...... 47 Порядок оформления командировок за пределы России...... 47 Способы выдачи аванса на загранкомандировку...... 48 Наличные...... 48 Банковская карта...... 49 Дорожный чек...... 49 Командировочные расходы и порядок их возмещения...... 50 Суточные...... 50 Расходы по проезду...... 51 Расходы по найму жилого помещения...... 52 Иные расходы...... 52 6. КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ И НАЛОГИ...... 55 Перечень командировочных расходов для целей налогообложения...... 55 Налоговый учет нормируемых командировочных расходов...... 56 Суточные и налог на доходы физических лиц...... 57 Единый социальный доход...... 58 Взносы на обязательное пенсионное страхование...... 60 Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний...... 60 Налог на прибыль...... 61 Налог на добавленную стоимость...... 63 7. НЕСТАНДАРТНЫЕ СИТУАЦИИ...... 65 Однодневная командировка...... 65 Порядок оформления...... 65 Компенсация расходов работника...... 66 Суточные...... 66 Несостоявшаяся командировка...... 67 Задержка в командировке...... 68 Работник вернулся из командировки раньше намеченного срока...... 69 Работник в командировке заболел...... 69 Выходные дни...... 70 Командировка совместителя...... 71 Командировка водителя...... 71 Командировочные расходы при вахтовом методе работы...... 71 Поездка «неработника»...... 72 Использование личного автомобиля в командировке...... 72 ПРИЛОЖЕНИЯ 1. О СЛУЖЕБНЫХ КОМАНДИРОВКАХ В ПРЕДЕЛАХ СССР (Инструкция Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62)...... 77 2. ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ ФЕДЕРАЛЬНЫМИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ РАБОТНИКОВ, ВЫЕЗЖАЮЩИХ И ПРИЕЗЖАЮЩИХ В СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ (Постановление Федеральной службы государственной статистики от 23 декабря 2005 г. № 107)...... 86 3. О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ В ФИЛИАЛАХ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВАХ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (Письмо Минфина России от 29 июля 2003 г. № 16-00-25/04))...... 88 4. О ПОРЯДКЕ ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ СЛУЖЕБНЫХ КОМАНДИРОВОК (Письмо Минфина России от 6 декабря 2002 г. № 16-00-16/158)...... 89 5. ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ПРЕДЕЛЬНЫХ НОРМ ВОЗМЕЩЕНИЯ РАСХОДОВ ПО НАЙМУ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ПРИ СЛУЖЕБНЫХ КОМАНДИРОВКАХ НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА (Приказ Минфина России от 2 августа 2004 г. № 64 н)...... 90 6. О ГАРАНТИЯХ И КОМПЕНСАЦИЯХ РАБОТНИКАМ, НАПРАВЛЯЕМЫМ НА РАБОТУ В ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА ГРАНИЦЕЙ (Постановление Правительства РФ от 20 декабря 2002 г. № 911)...... 99 7. О РАЗМЕРЕ И ПОРЯДКЕ ВЫПЛАТЫ СУТОЧНЫХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ И НАДБАВОК К СУТОЧНЫМ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ПРИ СЛУЖЕБНЫХ КОМАНДИРОВКАХ НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА (Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2005 г. № 812)...... 105 8. О ПОРЯДКЕ ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ПОДТВЕРЖДЕНИЯ РАСХОДОВ НА КОМАНДИРОВКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ (Письмо Минфина России, Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики от 23 мая 2007 г. № 03-03-06/2/89)...... 119 9. О ВОПРОСЕ УЧЕТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРОЕЗДОМ РАБОТНИКОВ НА ТАКСИ В АЭРОПОРТ ПРИ НАПРАВЛЕНИИ В СЛУЖЕБНУЮ КОМАНДИРОВКУ (Письмо Минфина России от 13 апреля 2007 г. № 03-03-06/4/48)...... 121 10. О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ В ЗАГРАНКОМАНДИРОВКЕ (Письмо Минфина России от 21 декабря 2007 г. № 03-04-05-01/419)...... 122 11. О КОМПЕНСАЦИОННЫХ ВЫПЛАТАХ ПРИ ЗАРУБЕЖНЫХ КОМАНДИРОВКАХ (Письмо Банка России от 22

Издательство: "Сибирское университетское издательство" (2008)

ISBN: 9785379006204