Книга: Орлова Е. И., Круглов В. А. «Финансовое право. Ответы на экзаменационные вопросы»

Кратко излагаются ответы на вопросы типовой учебной программы по финансовому праву Республики Беларусь.
Предназначено для студентов, преподавателей высших и средних специальных учебных заведений, а также для тех, кто интересуется финансовым законодательством.

Содержание:

Предисловие...... 3 ОБЩАЯ ЧАСТЬ...... 6 Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства...... 6 1. 1. Понятие финансов, их функции и роль. Государственные финансы...... 6 1. 2. Финансовая деятельность государства, ее задачи и функции. Субъекты финансовой деятельности государства...... 6 1. 3. Принципы, методы и формы осуществления финансовой деятельности государства...... 8 1. 4. Финансовая система Республики Беларусь, ее состав. Конституционные основы финансовой системы Республики Беларусь...... 8 Тема 2. Финансовое право Республики Беларусь...... 9 2. 1. Предмет и понятие финансового права. Метод финансового права и его специфика...... 9 2. 2. Система и источники финансового права...... 10 2. 3. Финансовое право в системе права Республики Беларусь: его особенности и связь с отраслями права...... 11 Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения...... 12 3. 1. Понятие и виды финансово-правовых норм. Особенности финансово-правовых норм...... 12 3. 2. Финансовые правоотношения, их виды и особенности. Основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений...... 14 3. 3. Субъекты финансовых правоотношений: понятие и виды...... 15 3. 4. Права и обязанности субъектов финансовых правоотношений...... 16 Тема 4. Финансовый контроль в Республике Беларусь...... 18 4. 1. Понятие, цель, значение и задачи финансового контроля...... 18 4. 2. Основные направления совершенствования контрольной деятельности в Республике Беларусь...... 18 4. 3. Виды финансового контроля. Государственный вневедомственный финансовый контроль. Ведомственный финансовый контроль. Независимый финансовый контроль (аудит). Внутрихозяйственный финансовый контроль. Общественный контроль...... 22 4. 4. Формы финансового контроля. Предварительный, текущий и последующий финансовый контроль...... 24 4. 5. Методы финансового контроля. Проверка как основные методы финансового контроля. Виды проверок и порядок их проведения...... 24 4. 6. Оформление результатов проверки. Акт проверки, аудиторское заключение...... 29 4. 7. Государственные органы, осуществляющие финансовый контроль, их полномочия в сфере финансового контроля...... 34 ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ...... 38 Бюджетное право Республики Беларусь...... 38 Тема 5. Бюджетное право и бюджетная система Республики Беларусь...... 38 5. 1. Понятие, функции и значение бюджета...... 38 5. 2. Понятие и роль бюджетного права как ведущего финансово-правового института. Источники бюджетного права. Субъекты бюджетного права. Бюджетные правоотношения...... 39 5. 3. Бюджетные права (компетенция) Республики Беларусь...... 40 5. 4. Особенности бюджетных прав (компетенции) административно-территориальных единиц...... 41 5. 5. Бюджетная система и принципы ее построения: полнота, реальность, гласность, самостоятельность бюджетов, единство бюджетной системы...... 42 5. 6. Состав доходов и расходов бюджета...... 43 5. 7. Бюджетная классификация и ее правовое значение...... 50 5. 8. Сбалансированность бюджетов...... 51 Тема 6. Бюджетный процесс...... 55 6. 1. Понятие бюджетного процесса, его принципы и стадии...... 55 6. 2. Стадия составления проекта бюджета...... 56 6. 3. Порядок рассмотрения и утверждения бюджета. Принятие Закона о бюджете Республики Беларусь...... 58 6. 4. Исполнение республиканского и местных бюджетов...... 59 6. 5. Система органов государственного казначейства...... 61 6. 6. Распорядители и получатели бюджетных средств...... 62 6. 7. Отчет об исполнении бюджета: порядок его составления и утверждения...... 64 Тема 7. Правовое регулирование государственных целевых фондов...... 66 7. 1. Понятие и виды государственных целевых фондов...... 66 7. 2. Правовое регулирование целевых бюджетных фондов...... 69 7. 3. Правовое регулирование государственных целевых внебюджетных фондов...... 70 Тема 8. Основы налогового права...... 73 8. 1. Понятие налогов, их функции и роль. Виды налогов...... 73 8. 2. Сборы (пошлины), их отличие от налогов...... 74 8. 3. Правовая конструкция налогов: плательщики налогов, объект, налоговая база, налоговый период, ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налогов, льготы по налогам...... 76 8. 4. Понятие налоговой системы Республики Беларусь, ее структура и принципы формирования...... 78 8. 5. Налоговое право Республики Беларусь. Понятие, роль налогового права и его место в системе финансового права...... 78 8. 6. Налоговые правоотношения и их особенности. Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений...... 80 Тема 9. Правовое регулирование республиканских налогов, сборов (пошлин)...... 81 9. 1. Правовое регулирование взимания налога на добавленную стоимость...... 81 9. 2. Правовое регулирование взимания акцизов...... 85 9. 3. Правовое регулирование взимания налога на прибыль...... 91 9. 4. Правовое регулирование налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство...... 100 9. 5. Правовое регулирование подоходного налога с физических лиц...... 105 9. 6. Правовое регулирование взимания налога на недвижимость...... 112 9. 7. Правовое регулирование взимания земельного налога...... 118 9. 8. Правовое регулирование взимания экологического налога...... 124 9. 9. Правовое регулирование взимания налога за добычу (изъятие) природных ресурсов...... 127 9. 10. Правовое регулирование взимания сбора за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь...... 129 9. 11. Правовое регулирование взимания оффшорного сбора...... 131 9. 12. Правовое регулирование взимания гербового сбора...... 132 9. 13. Правовое регулирование взимания консульского сбора...... 134 9. 14. Правовое регулирование взимания государственной пошлины...... 135 9. 15. Правовое регулирование взимания патентных пошлин...... 137 Тема 10. Местные налоги и сборы...... 143 10. 1. Виды местных налогов и сборов, порядок их установления и введения...... 139 10. 2. Налог за владение собаками...... 140 10. 3. Курортный сбор...... 141 10. 4. Сбор с заготовителей...... 142 Тема 11. Особые режимы налогообложения...... 142 11. 1. Особые режимы налогообложения: понятие и виды...... 142 11. 2. Налог при упрощенной системе налогообложения...... 143 11. 3. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц...... 147 11. 4. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции...... 151 11. 5. Налог на игорный бизнес...... 153 11. 6. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности...... 157 11. 7. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр...... 158 11. 8. Сбор за осуществление ремесленной деятельности...... 159 11. 9. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма...... 161 Тема 12. Налогообложение отдельных категорий плательщиков...... 162 12. 1. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах...... 162 12. 2. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств, коллегий адвокатов, адвокатских бюро, государственных органов, иных государственных организаций...... 163 Тема 13. Ответственность за нарушение налогового законодательства...... 164 13. 1. Понятие и виды ответственности за налоговые правонарушения...... 164 13. 2. Принудительное взыскание налогов и неналоговых платежей. Порядок обращения взыскания на имущество нарушителей налогового законодательства...... 166 13. 3. Возврат из бюджета излишне уплаченных сумм налогов и неналоговых платежей...... 168 Тема 14. Правовое регулирование государственных займов...... 169 14. 1. Понятие и значение государственного займа (кредита)...... 169 14. 2. Виды внутренних государственных займов Республики Беларусь. Основные условия выпуска, обращения и погашения государственных ценных бумаг...... 171 14. 3. Правовое регулирование внешних займов Республики Беларусь. Цели внешних займов. Межправительственные кредитные соглашения, кредитование международными финансовыми организациями, выпуск на внешние финансовые рынки государственных ценных бумаг Республики Беларусь...... 175 14. 4. Формы долговых обязательств Республики Беларусь...... 177 14. 5. Управление государственным долгом...... 177 Тема 15. Правовые основы сметно-бюджетного финансирования...... 179 15. 1. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты...... 179 15. 2. Смета бюджетного учреждения и ее значение...... 179 15. 3. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений...... 181 ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ...... 183 Тема 16. Правовые основы денежного обращения...... 183 16. 1. Понятие денежной системы Республики Беларусь и ее составные элементы. Правовые основы денежной системы...... 183 16. 2. Правовые основы наличного денежного обращения. Правила ведения кассовых операций...... 184 16. 3. Правовые формы безналичных расчетов. Порядок осуществления безналичных расчетов и ответственность за их нарушение...... 187 Тема 17. Правовые основы валютного регулирования...... 190 17. 1. Понятие валютных ценностей и иностранной валюты...... 190 17. 2. Валютные операции: понятие, виды и субъекты. Система валютных фондов...... 190 17. 3. Порядок ввоза (вывоза) валюты и платежных документов в иностранной валюте физическими лицами в Республику Беларусь (из Республики Беларусь)...... 195 17. 4. Валютный контроль и ответственность за нарушения валютного законодательства...... 196 Литература...... 198

Издательство: "ТетраСистемс" (2012)

ISBN: 9789855363300