Книга: Нестеров Г. Г. «Налоговое производство»

Рассмотрены процедуры налогового производства от возникновения обязанности по уплате налога (сбора), штрафа, пени до разрешения налоговых споров в высших судебных инстанциях. Приведена подробная правоприменительная практика по проблемным вопросам налогового производства. Приводится сравнительная характеристика ответственности за налоговые правонарушения по Налоговому кодексу РФ и Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях.
Для студентов и преподавателей экономических вузов, а также для руководителей и специалистов финансовых (бухгалтерских) подразделений коммерческих организаций, бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов, работников финансовых и налоговых органов.

Содержание:

Вместо предисловия...... 3 Введение...... 5 Глава 1. Субъекты налогового производства: состав, задачи и полномочия...... 7 1. 1. Содержание налогового производства...... 7 1. 2. Объект налогового производства и его элементы...... 9 1. 3. Распределение функций между Министерством финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службой России...... 21 1. 4. Субъекты налогового производства...... 28 1. 5. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и нормативное регулирование их деятельности...... 37 Глава 2. Объекты налогового производства...... 44 2. 1. Общая характеристика объектов налогового производства...... 44 2. 2. Объекты налогообложения имущественными налогами...... 58 2. 3. Объекты налогообложения доходов налогоплательщиков...... 60 2. 4. Объекты налогообложения сделок налогоплательщика...... 63 2. 5. Объекты налогообложения при использовании природных ресурсов...... 64 2. 6. Принципы определения цены товаров (работ, услуг)...... 66 2. 7. Принципы определения доходов...... 73 Глава 3. Налоговое производство по исполнению налоговых обязательств...... 77 3. 1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора...... 77 3. 2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора (в добровольном порядке)...... 80 3. 3. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в банках...... 88 3. 4. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налого¬плательщика (налогового агента) — организации, индивидуального предпринимателя...... 90 3. 5. Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем...... 93 3. 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации или реорганизации организации...... 98 Глава 4. Изменение срока исполнения налоговых обязательств...... 105 4. 1. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам...... 105 4. 2. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени...... 112 4. 3. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога...... 114 4. 4. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налогов и сборов...... 116 4. 5. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора...... 117 4. 6. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита...... 122 4. 7. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита...... 126 Глава 5. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов...... 128 5. 1. Залог имущества...... 129 5. 2. Поручительство...... 132 5. 3. Пеня...... 136 5. 4. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей...... 141 5. 5. Арест имущества...... 147 5. 6. Зачет (возврат) сумм излишне уплаченных (взысканных) налога, сбора, пеней, штрафа...... 154 Глава 6. Административно-правовая деятельность налоговых органов в налоговом производстве...... 162 6. 1. Понятие и сущность административно-правовой деятельности налоговых органов...... 162 6. 2. Принципы осуществления административно-правовой деятельности налоговых органов по делам о налоговых правонарушениях...... 166 6. 3. Административно-правовая деятельность налоговых органов в налоговом производстве...... 171 Заключение...... 191 Приложения...... 193 Библиография...... 227

Издательство: "Финансы и статистика" (2009)

ISBN: 9785279034116