Книга: Викторова Н. А. «НДС»

Серия: "Серия "Бухгалтер""

В практическом пособии, адресованном прежде всего начинающим специалистам: раскрываются важнейшие нюансы и тонкости начисления и уплаты НДС; указываются ошибки и предлагаются логичные решения и советы; разбираются примеры из практики и типовые ситуации; содержатся образцы документов с примерами заполнения, схемы, таблицы.
В книге вы не найдете банального пересказа статей Налогового кодекса РФ. Здесь подробно описаны различные взгляды на конкретную спорную ситуацию налоговых и финансовых ведомств. Анализ арбитражной практики поможет избежать наиболее распространенных ошибок, а следовательно, штрафов.
Автором детально рассмотрены требования, предъявляемые налоговым законодательством к счетам-фактурам, — ведь именно их, как показывает практика, налоговые органы особенно тщательно проверяют. Особое внимание уделено налоговым вычетам.
При необходимости есть место где можно купить кассовый чек
Это издание не только станет настольной книгой начинающего специалиста в области налогообложения, но также будет полезно и опытным бухгалтерам, перед которыми стоят задачи оптимизации налогообложения.

Содержание:

Перечень образцов документов с примерами заполнения...... 7 1. ВВЕДЕНИЕ...... 9 Что такое НДС и кто его должен платить...... 9 Операции, облагаемые НДС...... 12 Операции, не облагаемые НДС...... 14 В каких случаях можно получить освобождение от уплаты НДС...... 16 Льготы по НДС. В каких случаях от них стоит отказаться...... 27 Раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС...... 29 2. КАК РАССЧИТАТЬ НДС...... 31 Момент определения налоговой базы...... 31 Место реализации товаров (работ, услуг)...... 34 Ставки НДС...... 39 Порядок расчета и срок уплаты НДС...... 41 3. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДС...... 45 В каких случаях можно принять к вычету НДС...... 45 Порядок возмещения «входного» НДС...... 49 В каких случаях НДС включают в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг)...... 51 В каких случаях следует восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету...... 52 Механизм восстановления налога, ранее принятого к вычету...... 53 НДС с имущества (работ, услуг), которое предназначено для использования как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях...... 55 НДС с нормируемых расходов...... 59 4. НДС С ЭКСПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ...... 61 Порядок уплаты НДС с экспортных операций...... 61 Порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС...... 63 Порядок применения налогового вычета...... 66 Если экспортный НДС не был подтвержден...... 68 Уплата НДС с экспортных операций в Республику Беларусь...... 71 5. НДС С ИМПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ...... 77 Порядок начисления НДС с импортных операций...... 77 Порядок применения вычета по НДС, уплаченному на таможне...... 80 Уплата НДС с импортных операций из Республики Беларусь...... 82 Порядок применения вычета по НДС, уплаченному на таможне с импортных операций из Республики Беларусь...... 85 6. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ ПО НДС...... 87 Кто является налоговым агентом...... 87 Порядок определения налоговой базы по НДС налоговыми агентами...... 91 Порядок уплаты НДС налоговыми агентами. Налоговые вычеты...... 94 7. СЧЕТ-ФАКТУРА, ЖУРНАЛЫ УЧЕТА СЧЕТОВ-ФАКТУР...... 101 Кто и когда выставляет счет-фактуру покупателю...... 101 Порядок оформления счета-фактуры...... 103 Исправления в счетах-фактурах...... 110 Когда нужно выставить счет-фактуру...... 111 Как принять к вычету НДС по счету-фактуре...... 114 Как вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур...... 117 8. КНИГИ ПОКУПОК И ПРОДАЖ...... 121 Как вести книгу покупок...... 121 Как вести книгу продаж...... 127 Исправления в книге покупок...... 132 Исправления в книге продаж...... 133 9. СЧЕТ-ФАКТУРА ПРИ ПОЛУЧЕНИИ АВАНСА, ПРИ ПОСРЕДНИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЯХ, ПРИ ТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЯХ С БЕЛОРУССИЕЙ...... 141 Отражение счета-фактуры при получении аванса в книге продаж и книге покупок...... 141 Как оформить счета-фактуры и отразить их в журналах учета счетов-фактур, книге продаж и книге покупок при посреднических операциях...... 143 Оформление счетов-фактур, книги продаж и книги покупок при торговых операциях с Республикой Беларусь...... 148 10. ОТЧЕТНОСТЬ ПО НДС...... 151 Основная декларация по НДС...... 151 Декларация для экспортеров...... 169 Декларация для налоговых агентов...... 171 «Белорусская» декларация...... 172 Как сдать декларацию...... 174 Что такое «уточненка»...... 177 11. ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ...... 179 НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд...... 179 НДС при возврате товаров (работ, услуг)...... 185 НДС при недостаче...... 188 НДС при реализации имущества, которое было учтено по стоимости вместе с НДС...... 190 НДС при реализации имущественных прав...... 192 НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления...... 196 Как платить НДС, если получен аванс...... 200 НДС по товарообменным (бартерным) операциям. Взаимозачет...... 204 НДС при расчетах векселем...... 209 Уплата НДС по агентскому договору, договору поручения и договору комиссии...... 216 НДС при реорганизации фирмы...... 219 Как платить НДС участникам товарищества...... 223 НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)...... 225 Курсовые разницы...... 228

Издательство: "Сибирское университетское издательство" (2009)

ISBN: 9785379011994