Книга: Хан Д., Хунгенберг Х. «ПиК. Планирование и контроль. Стоимостно-ориентированные концепции контроллинга. Практическое издание»
|
|
В новом издании комплексная концепция контроллинга рассматривается как инструмент стратегического и оперативного планирования для реализации роста стоимости предприятия. Описано также применение концепции ПиК в концернах DaimlerChrysler, Siemens и группе Haniel. Содержание:Предисловие научных редакторов...... 17 Предисловие к шестому изданию...... 23 Предисловие в первому изданию...... 25 ЧАСТЬ I. ОСНОВЫ...... 27 1. ПРЕДПРИЯТИЕ И УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ...... 29 1. 1. Характеристика предприятия как системы, обладающей целями, потенциалом и действиями...... 31 1. 2. Характеристика управления системой предприятия на основе теории принятия решений...... 44 1. 3. Характеристика управления системой предприятия на основе теории договоров...... 51 2. ПЛАНИРОВАНИЕ, КОНТРОЛЬ И ПЛАНОВО-КОНТРОЛЬНЫЕ РАСЧЕТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ...... 55 2. 1. Планирование и контроль как фазы процесса управления...... 55 2. 2. Планирование и контроль на предприятии как контур регулирования...... 57 2. 3. Планово-контрольные расчеты как выражение количественного планирования и контроля...... 58 2. 4. Планово-контрольные расчеты при различных гипотезах о состоянии внешней среды и способах задания целей...... 61 3. СИСТЕМА ПЛАНИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ/СИСТЕМА ПЛАНОВ И ОТЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ...... 71 3. 1. Системный анализ характерных признаков системы планирования и контроля/планово-отчетной системы...... 72 3. 2. Принципиальные подходы к построению системы планирования и контроля...... 77 3. 3. Характеристика отдельных подсистем планирования...... 82 ЧАСТЬ II. ХАРАКТЕРИСТИКА ИНТЕГРИРОВАННЫХ ОРИЕНТИРОВАННЫХ НА РЕЗУЛЬТАТ И ЛИКВИДНОСТЬ ПЛАНОВО-КОНТРОЛЬНЫХ РАСЧЕТОВ (ПиК) И КОНТРОЛЛИНГА...... 95 1. СТОИМОСТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ГЕРМАНСКОГО ПРОИЗВОДСТВЕННОГО И ФИНАНСОВОГО УЧЕТА КАК ОСНОВА ОРИЕНТИРОВАННЫХ НА РЕЗУЛЬТАТ И ЛИКВИДНОСТЬ ПЛАНОВО-КОНТРОЛЬНЫХ РАСЧЕТОВ...... 97 1. 1. Структура стоимостных показателей...... 97 1. 2. Стоимостные показатели управленческого и финансового учета...... 100 2. СТОИМОСТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ АМЕРИКАНСКОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО И ФИНАНСОВОГО УЧЕТА...... 109 2. 1. Структура стоимостных показателей...... 111 2. 2. Расчет стоимостных величин (показателей) в финансовом и управленческом учете...... 112 3. ПОВЫШЕНИЕ СТОИМОСТИ КАК ЦЕЛЬ ОРИЕНТИРОВАННЫХ НА РЕЗУЛЬТАТ И ЛИКВИДНОСТЬ ПЛАНОВО-КОНТРОЛЬНЫХ РАСЧЕТОВ...... 120 3. 1. Повышение стоимости как цель всех заинтересованных в предприятии групп...... 120 3. 2. Удовлетворение минимальных притязаний акционеров и кредиторов на рыночные проценты как цель ориентированных на результат планово-контрольных расчетов...... 122 3. 3. Минимальные требования к доходности в расчетах стоимости капитала...... 135 3. 4. Минимальные требования доходности в расчетах по периодам...... 143 3. 5. Минимальные требования доходности в расчетах по проектам...... 148 3. 6. Ликвидность как обязательная цель планово-контрольных расчетов, ориентированных на результат и ликвидность...... 149 4. ПиК И КОНЦЕПЦИИ СТОИМОСТНО-ОРИЕНТИРОВАННОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ...... 151 4. 1. Концепция Раппапорта...... 151 4. 2. Концепция Коупленда/ Коллера/ Муррина...... 155 4. 3. Концепция Стерна–Стюарта...... 159 4. 4. Концепция Левиса...... 163 4. 5. Базовая концепция ПиК в рамках стоимостно-ориентированного управления...... 167 4. 6. Сравнение концепций стоимостно-ориентированного управления...... 171 5. ИНТЕГРИРОВАННАЯ СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПиК – ЗАДАЧА И ИНСТРУМЕНТ СТОИМОСТНО-ОРИЕНТИРОВАННОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ...... 173 5. 1. Принципиальная схема классического ПиК с системой показателей на базе немецкого внутреннего и внешнего учета и финансовой отчетности (система ROI/ cash-flow)...... 176 5. 2. Принципиальная схема упрощенного ПиК с системой показателей на базе унифицированного немецкого учета и финансовой отчетности (система вклада в стоимость/ cash-flow)...... 187 5. 3. Принципиальная схема международного ПиК с системой показателей на базе унифицированного учета по стандартам US–GAAP и дополнительными расчетными данными (система EVA или EP/ cash-flow)...... 197 5. 4. Плановые и контрольные расчеты и сбалансированная система показателей...... 204 5. 5. Основные цели ПиК...... 211 6. ПиК КАК ЯДРО КОНЦЕПЦИИ КОНТРОЛЛИНГА...... 215 6. 1. Концепция и развитие контроллинга...... 215 6. 2. Цели, задачи и инструменты контроллинга...... 219 6. 3. Руководители и специалисты как субъекты контроллинга...... 225 ЧАСТЬ III. ПиК НА ПРЕДПРИЯТИЯХ С ФУНКЦИОНАЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРОЙ...... 227 1. СИСТЕМА ПЛАНОВ И ПЛАНОВО-КОНТРОЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ...... 229 1. 1. Организационная структура и система планов предприятия...... 229 1. 2. Сводка ключевых показателей системы ПиК как инструмент управления...... 234 1. 3. Анализ и прогнозирование состояния внутренней и внешней среды предприятия...... 253 2. ПиК В РАМКАХ ГЕНЕРАЛЬНОГО ЦЕЛЕВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ...... 265 2. 1. Процесс планирования целей...... 265 2. 2. Генеральные монетарные цели как объект и результат планирования (стоимость капитала и результат за период как результатные цели)...... 267 3. ПиК В РАМКАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ...... 277 3. 1. Планирование полей бизнеса с интегрированным планированием функциональных и региональных стратегий на уровне предприятия в целом и бизнес-единиц...... 277 3. 2. Планирование организационно-правовой структуры и структуры потенциала предприятия...... 338 3. 3. Планирование системы управления...... 341 4. ПиК В РАМКАХ ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ...... 351 4. 1. Планирование продуктовой программы...... 351 4. 2. Планирование по функциональным сферам деятельности...... 385 4. 3. Планирование по продуктам/ заказам и плановая калькуляция...... 426 5. ОБЩЕФИРМЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТА И ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ...... 438 5. 1. ПиК расчетного результата...... 439 5. 2. ПиК балансового результата...... 447 5. 3. Финансовое планирование и контроль...... 465 5. 4. Общефирменные модели планирования результата и финансового планирования...... 497 5. 5. Общефирменное планирование результатов и финансовое планирование в соответствии с американскими GAAP...... 515 6. ПиК В РАМКАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО И ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОЕКТОВ...... 546 6. 1. Основы планирования проектов и проектного менеджмента...... 546 6. 2. Этапы планирования и контроля проектов...... 551 6. 3. Интеграция проектного планирования в общефирменное планирование...... 569 ЧАСТЬ IV. ПиК НА ПРЕДПРИЯТИЯХ (КОНЦЕРНАХ) С ДИВИЗИОНАЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРОЙ...... 571 1. ПРЕДПОСЫЛКИ ПиК В КОНЦЕРНЕ И ОБЗОР ПОКАЗАТЕЛЕЙ...... 573 1. 1. Организационная структура и концепция планирования...... 573 1. 2. Система планов...... 584 1. 3. Система планово-контрольных показателей как инструмент управления...... 584 1. 4. Внутриконцерновые трансфертные цены...... 605 2. ПиК НА УРОВНЕ ШТАБ-КВАРТИРЫ КОНЦЕРНА В РАМКАХ ГЕНЕРАЛЬНОГО ЦЕЛЕВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ...... 612 2. 1. Стоимость капитала как ключевой целевой показатель результата деятельности концерна...... 612 2. 2. Результаты за период как целевые показатели концерна и его подсистем...... 616 2. 3. Целевое планирование ликвидности на уровне концерна и его отделений...... 624 3. ПиК НА УРОВНЕ ШТАБ-КВАРТИРЫ КОНЦЕРНА В РАМКАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ...... 625 3. 1. Планирование полей бизнеса в концернах с преимущественно децентрализованной организацией управления...... 627 3. 2. Планирование полей бизнеса в концернах с преимущественно централизованной организацией управления...... 629 3. 3. Эффективные инструменты планирования полей бизнеса в концернах...... 631 4. ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ НА УРОВНЕ ШТАБ-КВАРТИРЫ КОНЦЕРНА...... 641 4. 1. Планирование продуктовой программы...... 641 4. 2. Функциональное планирование...... 642 5. ПЛАНИРОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТА И ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА УРОВНЕ ШТАБ-КВАРТИРЫ КОНЦЕРНА...... 643 5. 1. Принципы консолидации в ориентированном на результат ПиК...... 644 5. 2. Отчетность концерна как основа ПиК заграничных дочерних предприятий...... 650 5. 3. ПиК расчетного результата на уровне штаб-квартиры концерна...... 653 5. 4. ПиК балансового результата на уровне штаб-квартиры концерна...... 655 5. 5. Финансовое планирование на уровне штаб-квартиры концерна...... 659 5. 6. Консолидация в соответствии с американскими GAAP...... 669 ЧАСТЬ V. ОРГАНИЗАЦИЯ ИНТЕГРИРОВАННОГО ОРИЕНТИРОВАННОГО НА РЕЗУЛЬТАТ И ЛИКВИДНОСТЬ ПЛАНИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ (ПиК)...... 683 1. СПЕЦИФИЧЕСКИЕ СУБЪЕКТЫ ПиК...... 685 1. 1. Штабной или центральный отдел планирования на предприятии...... 685 1. 2. Отдел контроллинга и финансовый отдел...... 686 1. 3. Комиссии (комитеты) и проектные группы...... 688 1. 4. Внешние сервисные организации...... 690 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-СТРУКТУРНЫЕ АСПЕКТЫ ПиК...... 691 2. 1. Организационные структуры общефирменного планирования в немецкой промышленности...... 691 2. 2. Место отделов контроллинга, финансов и стратегического планирования на предприятии с функциональной организационной структурой...... 695 2. 3. Место отделов контроллинга, финансов и стратегического планирования на предприятии с дивизиональной организационной структурой...... 703 3. ОРГАНИЗАЦИОННО-ОПЕРАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ ПиК...... 708 3. 1. Общие положения организации процесса планирования...... 708 3. 2. Организация процесса ПиК на предприятиях с функциональной организационной структурой...... 709 3. 3. Организация процессов ПиК в концернах с дивизиональной организационной структурой...... 713 ЧАСТЬ VI. СТОИМОСТНО-ОРИЕНТИРОВАННОЕ УПРАВЛЕНИЕ В DaimlerChrysler – СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЛИНГ В ГЛОБАЛЬНОМ КОНЦЕРНЕ...... 719 1. КРАТКИЙ ОБЗОР КОНЦЕРНА DaimlerChrysler...... 721 1. 1. Интегрированный концерн DaimlerChrysler...... 721 1. 2. Области бизнеса и показатели деятельности концерна...... 721 1. 3. Влияние интеграции Daimler-Benz и Chrysler на планирование и управление...... 723 2. СТОИМОСТНО-ОРИЕНТИРОВАННОЕ УПРАВЛЕНИЕ – ПЛАНИРОВАНИЕ И РЕГУЛИРОВАНИЕ...... 725 2. 1. Принципы и организация управления...... 725 2. 2. Цели концерна...... 727 2. 3. Система стратегических и оперативных целей...... 729 2. 4. Процессы планирования...... 729 2. 5. Повышение стоимости как цель управления предприятием...... 731 2. 6. Инструменты планирования и контроля...... 731 2. 7. Вклад в стоимость и изменение стоимости...... 737 2. 8. Оперативный менеджмент с помощью драйверов стоимости...... 739 3. СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ...... 742 3. 1. Цели стратегического планирования...... 742 3. 2. Уровни стратегического планирования...... 742 3. 3. Содержание стратегического планирования...... 743 4. ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ...... 751 4. 1. Объекты оперативного планирования...... 751 4. 2. Цели оперативного планирования...... 752 4. 3. Распределение ответственности и группы по сопровождению планирования...... 755 4. 4. Процесс оперативного планирования...... 757 4. 5. Содержание планов и целевые показатели оперативного планирования...... 758 5. ВНУТРИГОДОВОЙ КОНТРОЛЬ НАД ДОСТИЖЕНИЕМ ЦЕЛЕЙ...... 769 5. 1. Отчетность для правления и наблюдательного совета...... 769 5. 2. Содержание управленческого отчета менеджмента по достижению целей...... 770 5. 3. Влияние на систему оплаты и стимулирования...... 776 6. ПЕРСПЕКТИВЫ: ВЛИЯНИЕ РАЗВИТИЯ РЫНКОВ И АВТОМОБИЛЬНОЙ ИНДУСТРИИ НА ПЛАНИРОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ...... 780 ЧАСТЬ VII. СТОИМОСТНО-ОРИЕНТИРОВАННОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯМИ И БИЗНЕСОМ В КОНЦЕРНЕ Siemens...... 783 1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О КОНЦЕРНЕ...... 785 1. 1. Область деятельности и спектр продукции и услуг...... 785 1. 2. Основные показатели...... 786 1. 3. Организация концерна...... 787 1. 4. Организация управления на высшем уровне концерна...... 790 1. 5. Профиль концерна...... 790 2. ДЕЛОВАЯ СРЕДА И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ БИЗНЕСА...... 795 2. 1. Детерминанты структуры отрасли...... 795 2. 2. Рыночные тенденции и направления создания стоимости...... 799 2. 3. Ориентация на предоставление услуг...... 800 2. 4. Электронный бизнес...... 803 2. 5. Временной фактор в конкуренции и рыночная капитализация...... 806 3. ОРИЕНТАЦИЯ НА СТОИМОСТЬ НА БАЗЕ КОНЦЕПЦИИ GWB®...... 809 3. 1. Вклад в стоимость как управленческий показатель...... 809 3. 2. Элементы стоимости концерна...... 811 3. 3. Логика расчетов в оперативном бизнесе...... 813 3. 4. Инвестиционные решения...... 815 3. 5. Определение целевых показателей...... 815 4. ЭЛЕМЕНТЫ СТОИМОСТНО-ОРИЕНТИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ...... 816 4. 1. Обзор стоимостно-ориентированной системы управления...... 816 4. 2. Организация управления...... 816 4. 3. Портфельная политика и оценка результатов...... 819 4. 4. Мотивация и система вознаграждения...... 821 4. 5. Управленческая и корпоративная культура – целевая картина концерна...... 824 4. 6. Инструменты управления бизнесом...... 826 5. ПРОЦЕССЫ УПРАВЛЕНИЯ...... 831 5. 1. Требования к процессам управления...... 831 5. 2. Планирование, отчетность и раскрытие внешней финансовой информации...... 832 5. 3. Корпоративный контроллинг результатов деятельности...... 839 5. 4. Управление рисками...... 841 6. УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ КАК ИНСТРУМЕНТ УПРАВЛЕНИЯ...... 846 6. 1. Обзор финансовой отчетности...... 846 6. 2. Развитие интегрированного международного учета и отчетности...... 847 7. ЗАКЛЮЧЕНИЕ...... 850 8. ЛИТЕРАТУРА...... 850 ЧАСТЬ VIII. ПЛАНИРОВАНИЕ И СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ В КОНЦЕРНЕ Haniel...... 851 1. КОНЦЕРН Haniel: ВЧЕРА И СЕГОДНЯ...... 853 1. 1. Историческое развитие – от унитарного предприятия до стратегического управляющего холдинга...... 853 1. 2. Отделения и стратегические бизнес-единицы...... 855 2. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ И ФИЛОСОФИЯ СЕМЕЙНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ Haniel...... 857 2. 1. Уровни управления в Haniel-Gruppe...... 857 2. 2. Кооперация между уровнями управления...... 859 2. 3. Принципы хозяйственной политики и директивы – составные части управленческой философии Haniel...... 860 3. ПЛАНИРОВАНИЕ КАК ЭЛЕМЕНТ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ Haniel...... 862 3. 1. Развитие системы планирования на пути к стратегическому менеджменту...... 862 3. 2. Взаимосвязь планирования и управления...... 864 3. 3. Основные принципы планирования...... 865 3. 4. Стратегическое планирование...... 868 3. 5. Оперативное планирование...... 875 3. 6. Общеконцерновое и финансовое планирование...... 884 4. СИСТЕМА ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ И СТИМУЛИРОВАНИЯ РУКОВОДИТЕЛЕЙ В Haniel...... 887 4. 1. Вознаграждение за достижение целей и вклад в стоимость...... 887 4. 2. Модель участия на базе экономической добавленной стоимости...... 888 5. ОТЧЕТНОСТЬ И РЕГУЛИРОВАНИЕ КАК ЭЛЕМЕНТ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ В Haniel...... 889 5. 1. Требования к отчетности...... 889 5. 2. Объем и содержание отчетности...... 889 5. 3. Информационные решения по отчетности...... 891 5. 4. Система показателей как инструмент управления...... 892 6. СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ В Haniel – QUO VADIS?...... 893 6. 1. Структурные изменения в стратегических направлениях...... 893 6. 2. Будущие направления стратегического планирования и управления...... 893 7. ЗАКЛЮЧЕНИЕ...... 896 Литература...... 897 Предметный указатель...... 915 Издательство: "Финансы и статистика" (2005)
ISBN: 5279030961 |
